施工企業項目所在地預交增值稅分錄怎么做

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施工企業項目所在地預交增值稅分錄怎么做？

1。當月預交增值稅：

借：應交稅費--已交增值稅(即未交科目借方，現為預交)

貸：銀行存款

2.轉出未交時：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅 (此時該科目貸方余額，為應交而未交)

3.交增值稅時：

借：應交稅費--已交增值稅

貸：銀行存款

施工企業項目所在地預交增值稅分錄怎么做？

案例：山東濱州市的甲公司承包了山西洪洞縣一個合同值為1000萬元的工程項目，10月收到業主預付工程啟動資金300萬元。該項目沒有分包。假設甲公司在山西洪洞縣沒有設立臨時賬戶，未簽署企業銀行稅務三方協議，預交增值稅及附加通過項目部會計個人刷卡繳納。為簡便起見，以下會計分錄以萬元為單位。暫不考慮城建稅及附加。

第一種情況：甲公司收款未開具發票。假如該項目采用簡易計稅。

會計個人在項目所在地稅務局刷卡預交增值稅：

借：應交稅費--簡易計稅

貸：其他應收款

第二種情況：甲公司收款時，對方要求開具發票。假如該項目采用一般計稅。

會計個人在項目所在地稅務局刷卡預交增值稅：

借：應交稅費--預繳增值稅

貸：其他應收款

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