小規模稅率開錯了怎么報稅

小規模稅率開錯了怎么報稅，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

一、小規模稅率開錯怎么報稅？

答：收到或者開出稅率不正確的發票，如何進行處理，主要分以下幾種情況。

一、發票出具方

1、小規模納稅人：

1.1小規模納稅人開出的普通發票，如果稅率開具錯誤：在當月申報時，一定要根據開出發票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。

有部分稅局的專管員要求小規模納稅人根據發票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報，后期再進行調整，這是錯誤的做法。

這種做法可能會使開票方小規模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實質不重形式的的原則。

如果小規模納稅人開出的錯誤稅率的普通發票無法追回，無需苛責自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統里亂開紅字發票。

1.2小規模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票：無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發票。

取得發票方不予配合，無法換開正確稅率發票的情況下：出票方如果按照低稅率開出發票，那就應該調整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅；如果按照高稅率開出發票，企業就應該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

二、發票已跨月或？不符合？作廢條件，該怎么處理？

國家稅務總局令第25號規定

國家稅務總局公告2016年第47號規定

1、開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

2、開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

3、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，應開具紅字專用發票。

4、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。

根據上文，小編提醒大家，做任何事情的時候都要小心，以免將稅率等開錯，若還有相關疑問請咨詢數豆子的答疑老師。