結轉出口退稅賬務處理

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結轉出口退稅賬務處理

答：1。購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費----應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業務收入

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額。當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款----應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費----應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費----應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款----應收出口退稅款(增值稅)

出口貨物視同內銷征稅的會計核算

一、本年出口貨物，在本年視同內銷征稅(沖減出口銷售收入，增加內銷銷售收入)

1、一般貿易方式下

借：主營業務收入----出口收入(以紅字登記在該賬戶貸方)

貸：主營業務收入----內銷收入

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)

2、進料加工貿易方式下

借：主營業務收入----出口收入(以紅字登記在該賬戶貸方)

貸：主營業務收入----內銷收入

應交稅費----未交增值稅

二、上年出口貨物，在本年視同內銷征稅

一般貿易方式下視同內銷征稅

1、計提銷項稅額

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)

2、進料加工貿易方式下視同內銷征稅按征收率計算應納稅額

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費----未交增值稅

3、按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出

借：以前年度損益調整(紅字)

貸：應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

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