外幣應收款收回的現金流怎么處理

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外幣應收款收回的現金流怎么處理

(1)現金各項目之間的增減變動，不會影響現金流量凈額的變動。例如，從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買兩個月到期的債券等，均屬于現金各項目之間內部資金轉換，不會使現金流量增加或減少。

(2)非現金各項目之間的增減變動，也不會影響現金流量凈額的變動。例如，用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等，均屬于非現金各項目之間的增減變動，不涉及現金的收支，不會使現金流量增加或減少。

(3)現金各項目與非現金各項目之間的增減變動，會影響現金流量凈額的變動。例如，用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等，均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動，這些變動會引起現金流入或現金支出。

應收賬款與企業現金流的關系

在影響現金流其他因素不變時，當本期應收賬款期末余額等于期初余額時，公司現金流不發生變化；當本期應收賬款期末余額大于期初余額時，公司現金流減少；當本期應收賬款期末余額小于期初余額時，公司現金流增加。

應收賬款屬于企業正常的生產經營活動。當期應收賬款增加表明企業當期實際收到的貨款(即因銷售收入而收到的貨款)少于應收的貨款，即現金流入少。反之，則表明企業當期實際收到的貨款多。

應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

應收賬款是有特定的范圍的。

首先，應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款；

其次，應收賬款是指流動資產性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等；

第三，應收賬款是指本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。

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