軟件賣法不同稅不同

軟件賣法不同稅不同，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

軟件銷售在中國是一個比較特殊的行業，國家對于經認定過的軟件公司有較多的優惠政策。比如，軟件業增值稅的稅負率超過3%，即征即退。H是一海歸，與朋友合開一家軟件公司，公司有時候會接受委托幫助客戶開發軟件。軟件開發出來后，有時候約定所有權歸客戶，有時候由H的公司自己保留，但財務卻告訴H，這兩種完全一樣的軟件開發業務，因為最終所有權的歸屬不同，居然要交不同的稅，H感覺中國的稅法很詭異。

中國稅法對于賣軟件還真的是賣法不同稅不同，何以這么說？軟件公司出售軟件的使用權，例如購買微軟的Windows操作系統軟件，只是取得了使用權，微軟保留了所有權，可以將使用權賣給很多客戶，稅法規定這種銷售行為應該繳納增值稅，稅負率超過3%即征即退。但軟件公司如果出售了軟件的所有權，就屬于稅法規定的技術轉讓，不需要繳納增值稅，還可以按照規定免交營業稅。同時，企業所得稅法對中國企業在一個公歷年度內，技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。既免營業稅，企業所得稅又有減免，這是非常給力的鼓勵企業進行研發和技術創新的稅收政策。但H的公司若只是轉讓軟件的使用權，這個企業所得稅的優惠政策是不能享受的。

H聽得心花怒放，又問：在國外時，曾經跟軟件同行們有比較多的交流，回來后，發現國外一些很棒的軟件，國內還沒有開發出來。他可以跟國外的軟件所有者溝通，將這部分軟件引進國內，根據中國客戶的需求進行本地化改造，然后賣給客戶。這種做法能不能和自己開發的軟件享受同樣的優惠政策？

中國稅法對于進口軟件的本地化改造有專門的規定：本地化改造需要對進口軟件進行重新設計、改進、轉換等，如果只是把軟件從外文改成中文，這種單純的漢字化處理，是不能算作本地化改造的。好在H的公司是引進了國外軟件，不僅要漢字化處理，還要根據每個客戶的不同需求，進行個性化改造，這樣一來，這部分銷售收入，根據是否保留所有權，分別可以享受不同的稅收優惠政策。

同時我提醒H，由于技術更新對于軟件企業是至關重要的，因此國家對于軟件企業的員工培訓還有稅收優惠政策。其他企業每年的職工教育費，在年度職工工資總額的2.5%以內，能在企業所得稅前開支，超過部分，要公司自己承擔。軟件企業的職工教育費，用多少，全額在企業所得稅前開支，這相當于是國家用稅收讓渡的方式在鼓勵企業培養技術人才，進行技術創新。