公司貨物的結轉進項稅怎么記賬

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公司貨物的結轉進項稅怎么記賬？

進項稅額和銷項稅額月末是無需結轉。 只有到年末的時候要注意。

年結：看12月份增值稅是應交還是留底。

應交：將未交增值稅轉出后，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅--未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

留底：將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅--應交稅金--進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。

貿易企業出口貨物進項稅轉出會計分錄

借：庫存商品(進貨時)

應交稅金-增值稅-進項

貸：應付賬款

借：其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)

貸：應交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業務成本(結轉征退稅之差)

貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉出

借：應收賬款-外銷 (外銷時)

貸：主營業務收入-外銷

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