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應交稅費應交增值稅明細科目如何設置?
“應交稅費”科目,核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費,本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。
增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。
1、如果是小規模納稅人,在應交稅費科目下設置一個“應交增值稅”二級明細科目就行了。
2、如果是一般納稅人,在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”二級明細科目,在“應交增值稅”二級科目下設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”三級明細科目
應交稅費應交增值稅明細科目如何結轉?
年末時,應交稅金-應交增值稅如為貸方余額:
借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金-未交增值稅
3.應交稅金-應交增值稅如為借方余額
借:應交稅金-未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
這樣,只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅金-未交增值稅
5.應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做:
借:應交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
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