B50營改增總是審核不通過B50到底該選哪個項目

B50營改增總是審核不通過B50到底該選哪個項目，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

財務人員的申報難點：B50總是審核不通過？B50到底該選哪個項目？

營改增推行歷經一年，針對增值稅一般納稅人申報表中的一張B50《營改增稅負分析測算明細表》卻仍然時時有小伙伴提問。大家的問題無非是審核不通過，出來各種提示，不知道如何修改，或者是不知道如何選擇應稅品目。

今天數豆子通過5個問答和1個總結，來跟大家重溫一下這張報表。

問題一

填寫增值稅報表，審核提示：B50必須報送，行數不得為0(如下圖所示)。B50是什么報表？哪些企業要填寫這張表？如何填寫呢？

數豆子回答

B50是營改增推行后增值稅一般納稅人申報表中新增的一張《營改增稅負分析測算明細表》，凡是核定了營改增品目的，必須填寫本表。

如果您的B06《附列資料一(本期銷售情況明細)》，第2、4、5、9b、12、1312、1312、1312、13a、13b行次中任何一行顯示為藍色，就需要填寫B50。

如果B06附表一的以上行次有銷售額的，B50按不同稅率分行填寫；如果B06附表一的以上行次沒有銷售額的(銷售額為0)，也要在B05中填寫一條記錄，具體操作為：在B50中選擇“應稅代碼項目及名稱、增值稅稅率或征收率、營業稅稅率”，選好這三項以后直接保存即可(如下圖所示)。

注意：應稅代碼項目及名稱如何選，需要根據您企業的實際經營情況判斷。

問題二

審核提示：B50中第N行中增值稅稅率不可為0!營業稅稅率不可為0(如下圖所示)!如何處理？

數豆子回答

B50《營改增稅負分析測算明細表》中，增值稅、營業稅稅率未選擇，選擇相對應的稅率即可。

問題三

審核提示：B50中第N行第11列必須小于等于第3列，并小于等于第10列(如下圖所示)。這是怎么回事？如何處理？

數豆子回答

出現這種提示一般是因為填入了負數銷售額所致，按照審核提示在第11列對應行次填入負數抹平即可。

問題四

審核提示：B50中第3列各行之和應等于價稅合計應為值(尾差容許為+-250)(如下圖所示)。如何處理？

數豆子回答

如果您填寫了《B06附列資料一(本期銷售情況明細)》的第2、4、5、9b、12、1312、1312、1312、13a、13b行次，就需要填寫《B50營改增稅負分析測算表》。

填寫時需要滿足以下關系：B06附表一中第11列“價稅合計”的第2+4+5+9b+12+13a+13b行次 =《B50營改增測算表》的第3列價稅合計。

注意：兩個數據雖然要求一致，但是允許存在尾差，尾差的范圍在+-250以內。

問題五

審核提示：第N行不允許增值稅差額征收，請將增值稅本期實際抵扣金額置為0；請將營業稅本期發生額置為0(如下圖所示)!如何處理？

數豆子回答

B50中的“增值稅本期實際扣除金額”是第4列，“營業稅本期發生額”是第9列，這兩列是“允許差額扣除”的企業才可以填寫的。

B50中“應稅品目代碼及名稱”的下拉框里，有兩列標志。Y代表允許扣除，N代表不允許扣除(如下圖所示)，下拉框中第1列的標志Y/N代表“是否允許增值稅差額扣除”，對應該表第4列“增值稅本期實際扣除金額”；下拉框中第2列的標志Y/N代表“是否允許營業稅差額扣除”，對應該表中第9列“營業稅本期發生額”。

注意：如果您確實要填寫第4列“增值稅本期實際扣除金額”和第9列“營業稅本期發生額”，請正確選擇“應稅品目代碼及名稱”。

總結

對于大家經常咨詢的B50報表各種審核不通過的提示，或者找不到適用稅率的問題，申報姐最后總(ba)結(dao)兩句：

如果B50審核通不過，要么是您填錯了，要么是品目選錯了，無他!

如果B50沒有您要的稅率，要么是品目選錯了，要么是開票開錯了，無他!