固定資產一次性折舊賬務處理

固定資產一次性折舊賬務處理，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

固定資產一次性折舊賬務處理

答：對于財稅〔2018〕54號的規定的會計處理，目前還沒有相應的會計折舊處理文件規定。若企業在會計上不選擇一次計提折舊的方法，則會產生稅會差異，應根據《企業會計準則第18號--所得稅》進行遞延所得稅會計處理。

即根據資產負債表上的各項目賬面價值與計稅基礎的差額，來確認遞延所得稅資產與遞延所得稅負債。即現在少繳稅、未來多繳稅，產生應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。

例如：A企業為一般納稅人，2018年6月購入一臺價值500萬元(不含稅價500萬元，進項稅額80萬元)的設備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設殘值為0。假如企業在匯算2018年企業所得稅時一次性扣除。假設企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：(單位：萬元)

1。購進設備時

借：固定資產--某設備 500

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 80

貸：銀行存款 580

2.到2018年末計提折舊

借：制造費用等 50(500÷60*6)

貸：累計折舊 50

3.2018年度企業所得稅匯算

2018年應納稅所得額調減450萬元(500-50)的遞延所得稅會計處理：

借：所得稅費用 112.5(450×25%)

貸：遞延所得稅負債 112.5

4.2019年的處理

調增應納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理：

借：遞延所得稅負債 25

貸：所得稅費用 25

500萬元以下固定資產一次性扣除的處理要點

答：1。范圍：允許一次性稅前扣除固定資產的范圍，是指除房屋、建筑物以外的設備、器具等固定資產，即動產(包括交通工具)。

2.購買時間：2018年1月1日至2020年12月31日期間購買、制造的。包括購進的二手固定資產。

3.單位價值：單價不超過500萬元。如果允許抵扣進項稅額，則為不含稅價；如果沒有抵扣進項稅額，則為含稅價。

4.殘值處理：如果企業選擇享受一次性扣除政策，一次性稅前扣除包括殘值。

相信大家看過上面的案例處理，應該對一次性折舊的賬務都有了自己的了解，能應對企業固定資產賬務的處理。數豆子咨詢每天為大家答疑解惑，歡迎大家持續關注學習。