生產企業退稅申報延期怎么申報免稅

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生產企業退稅申報延期怎么申報免稅，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

生產企業退稅申報延期怎么申報免稅？

根據國稅公告2013 12號第三條之規定，出口企業應將以下憑證按《免稅出口貨物勞務明細表》載明的申報順序裝訂成冊，留存企業備查：

1。出口貨物報關單(如無法提供出口退稅聯的，可提供其他聯次代替)；

2. 出口發票；

3. 委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明；

4. 屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票及其他普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據；

5. 以旅游購物貿易方式報關出口的貨物暫不提供上述第2、4項憑證。

另外根據國稅公告2013 65號第八條規定，出口企業在向主管稅局辦理免稅申報時不再提供免稅出口貨物勞務明細表》及電子數據，出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料，應按出口日期裝訂成冊。(自2014年1月1日執行，江蘇地區采用擎天操作系統的，榮需要在擎天系統中填寫免稅明細表向稅局提供)

根據以上規定，出口企業在做免稅申報時，只需要把相應的單據按免稅業務的出口日期裝訂成冊留存企業備查即可。

生產企業退稅申報延期免稅怎么做賬？

1、首先，在確定不予出口退稅，而僅僅是免稅的當月，針對原出口收入的涉稅處理，做沖減：

借：主營業務成本 -該收入*征退稅率差

貸：應交稅金----增值稅----進項稅額轉出 -該收入*征退稅率差

2、針對 那筆已經抵扣的進項稅額，做進項稅額轉出處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金----增值稅----進項稅額轉出

3、月末，隨同銷項稅等

借：應交稅金----增值稅----進項稅額轉出

貸：應交稅金----增值稅----未交稅金

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