失控發票出口退稅問題

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失控發票出口退稅問題

1、取得失控增值稅專用發票可否辦理退稅？

首先，《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函[2008]607號)第二條規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

其次，《國家稅務總局關于外貿企業使用增值稅專用發票辦理出口退稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第22號)第二條明確，對外貿企業取得《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》規定的允許抵扣的按非正常戶登記失控增值稅專用發票，銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關。外貿企業可憑增值稅專用發票向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

據此，該企業取得的失控增值稅專用發票，應先由稽查部門組織協查，并在銷售方已申報并繳納稅款的情形下，由銷售方主管稅務機關出具書面證明方可申報抵扣進項稅額，并憑增值稅專用發票向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。而對于銷售方未申報納稅的失控增值稅專用發票，則不得申報抵扣增值稅進項稅額并申報辦理出口退稅。

2、出口貨物的專用發票成為失控發票，該如何處理？

公司是外貿企業，假如這張增值稅專用發票銷售方已申報并繳納稅款的，根據國稅函[2008]1009號文件規定，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復外貿企業主管稅務機關。

該失控發票可作為外貿企業申請辦理出口退稅的憑證，主管稅務機關審核退稅時可不比對該失控發票的電子信息。

但是現在面料發票的開票單位成了在逃戶，假如開票單位沒有申報繳納稅款，開票單位主管稅務機關不出具書面證明，你公司取得的這張增值稅專用發票，既不能退稅也不能抵扣增值稅進項稅額，只能視同內銷計提銷項稅額。銷項稅額=出口額離岸價/(1+增值稅征稅率)X增值稅征稅率。

失控發票出口退稅問題無外乎上面兩者，如果說失控發票不能進行出口退稅的操作，第二點也就不用說了，本文是關于失控發票出口退稅有關內容，由數豆子小編整理，供您參考。