固定資產進項分期抵扣如何填申報表

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固定資產進項分期抵扣如何填申報表？

本表所稱的固定資產是指新購進的要抵扣的所有固定資產。

(一)本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

(二)本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡。

(三)？本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。(四)本表第3欄的合計必須是第1欄和第2欄之和增值稅專用發票欄填寫當期認證并申報抵扣的進項稅額 (輔導期企業要比對相符并申報后在抵扣當月才能填入此表)。

海關進口增值稅專用繳款書欄填寫當期采集并申報抵扣的進項稅額(輔導期企業要比對相符并申報后在抵扣當月才能填入此表)。

購建不動產并適用分2年抵扣規定的扣稅憑證上注明的金額和稅額，應該填入附表二相應的欄次。

當期取得的購建不動產的扣稅憑證仍要按規定填寫附表二1-9行次的相應欄次。按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入第9行“稅額”欄。

進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。如2017年1月取得某不動產全部進項稅金為100萬元，則2017年1月可抵扣60萬元，到2018年1月可再抵40萬元。

要設置“待抵扣進項稅額”科目

待抵扣進項稅額記入“應交稅金--待抵扣進項稅額”科目核算，并于可抵扣當期轉入“應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”科目。

政策依據： 根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

固定資產進項分期抵扣一般是2年居多，那么你看完這文章后，是否就已經知曉如何填申報表了呢，從自己的經驗、知識構架中找出存疑，可以咨詢數豆子老師。

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