應交稅費余額是借方如何調平

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應交稅費余額是借方如何調平

答：月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結帳規定)：

一、本月沒有預交增值稅(即“已交稅金”本月沒有發生額)，也就是進項大于銷項，這是借方余額為留抵稅金，這樣的情況不需要進行帳務處理，借方余額留待下月繼續抵扣;

二、本月發生預交增值稅，本月預交的增值稅大于本月實現的增值稅(本月預交的增值稅小于本月實現的增值稅屬于貸方余額，按照貸方余額處理)，借方余額部分為多交的增值稅，月末結帳時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

“應交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減;

三、本月發生預交增值稅，同時本月進項大于銷項，沒有實現增值稅，月末結帳時，將預交的增值稅轉入“應交稅費-未交增值稅”：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

“應交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減，進項大于銷項

進項大于銷項的部分不需要處理，留待下月繼續抵扣。

因此，“應交稅費-應交增值稅”科目月末結帳后，要么沒有余額要么借方余額，借方余額為留抵稅金，留待下月繼續抵扣;“應交稅費-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅，貸方余額為應該繳納的增值稅?！皯欢愘M-應交增值稅”科目按月結帳，因此12月末按照規定進行月結就可以，年度沒有特別的結帳規定。

應交稅費余額是借方是什么情況

應交稅費余額是借方表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

應交稅費賬戶：

1、賬戶性質：負債類賬戶

2、賬戶用途：核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業代扣代繳的個人所得稅也通過此科目核算。

3、賬戶結構：貸方記增加，登記應繳扣的稅金；借方記減少，登記實際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。

4、明細賬戶：按應繳納的稅費進行明細核算。

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