處置子公司抵消分錄怎么寫

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處置子公司抵消分錄怎么寫?

借：期初未分配利潤

投資收益

少數股東損益

貸：對股東分配

提取盈余公積

期末未分配利潤

應收股利與應付股利的抵消屬于往來性質的抵消。

處置控制的子公司 合并如何處理?

處置子公司對編制合并報表的影響

一、對合并范圍的影響：

按照企業會計準則的規定，報告期內處置子公司，不應繼續將其納入合并財務報表的合并范圍，不調整合并資產負債表的期初數;但應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

二、對合并報表投資收益的影響：

因母公司的長期股權投資采用成本法核算，所以，母公司報表反映的投資收益包含了子公司以前年度已經實現但是母公司未確認的收益。但是從整個企業集團的角度看，投資收益應當扣除以前年度已經實現的收益作為本期的轉讓收益，所以需要在編制合并報表時進行相應的抵銷處理。

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