上月有留抵本月該怎么做分錄

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上月有留抵本月該怎么做分錄

答：上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費----應交增值稅

貸：應交稅費----未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

我們來看個例子說明：

本月銷項-進項-留底=本月應納稅額稅 假如是100元

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)100

貸：應交稅金--未交增值稅100

次月15日前申報繳納時

借：應交稅金--未交增值稅100

貸：銀行存款100

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