企業發生銷售折讓怎么開具發票

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企業發生銷售折讓怎么開具發票?

第十九條規定，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發[2006]156號)第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》)。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

企業銷售折讓的科目

這筆業務屬于調價，不屬于折讓，銷售補差的費用，應該計入營業(銷售)費用科目。

銷售折讓是指企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓可能發生在企業確認收入之前，也可能發生在企業確認收入之后。發生在確認收入之前的銷售折讓相當于商業折扣，企業應按照扣除銷售折讓后的凈額確認銷售收入，不存在沖減銷售收入的問題;發生在確認收入之后的銷售折讓應在實際發生時沖減當期的銷售收入。

銷售折讓的發票處理方法

購買方未付貨款并且未作賬務處理的購買方須將原增值稅專用發票第二聯

(發票聯)和第三聯(稅款抵扣聯)及產品(商品)銷貨單主動退還給銷售方，銷售

方則應視不同情況作下述處理：

(1)銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

(2)銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字(負數)發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣聯粘于紅字(負數)發票的發票聯后，并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便于備查。

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