工程外經證預交稅款怎么做賬

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工程外經證預交稅款怎么做賬

建筑企業在外地提供建筑服務發生的預繳增值稅，一般納稅人企業的由企業自行開具增值稅發票(專用發票或者普通發票)，并憑借在項目所在地預繳稅款的完稅憑證進行抵繳。 不需要在項目所在地重復申報。

提取時

借：所得稅--個人所得稅

貸：應交稅金--個人所得稅

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅--個人所得稅

繳納時

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現金等

納稅人跨縣(市)提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款。

應預繳稅款計算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的。

外經證預繳稅款2%是什么稅?

外經證是跨地區施工的稅務文件，按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》規定執行。

第四條 納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，按照以下規定預繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

可見，2%屬于增值稅預繳稅款。

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