國稅局讓補交稅金怎么做分錄

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國稅局讓補交稅金怎么做分錄？

一、如果是本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：

借：應交稅金--應交增值稅

貸：銀行存款等

二、如果是以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

補交稅款按照正常分錄去做。

借： 應交稅金

貸： 銀行存款

罰款，需要在營業外列支。

借： 營業外支出

貸： 銀行存款等

但是，需要注意的是，年底匯算清繳必須調增營業外支出的這一部分。也就是說，這部分支出只能在 稅后 列支。

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