購買稅控盤如何記賬

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購買稅控盤如何記賬?

答：一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。

會計處理：

1、購買增值稅稅控系統專用設備(含稅價)

借：管理費用等

貸：銀行存款

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業外收入

2、支付稅控系統技術維護費

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業外收入

二、財稅〔2012〕15號：

五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。

當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;

當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：

1、一般納稅人

①購入專用設備時，

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

②支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時，

借：應交稅費----應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

2、小規模納稅人

①購入專用設備時，

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費----應交增值稅

貸：管理費用

②支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費----應交增值稅

貸：管理費用

根據財稅[2012]15號文規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用)，可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額)，相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。

賬務處理：根據財稅[2012]15 號的相關規定，企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業在進行增值稅申報時，二項費用也是在“本期應納稅額減征額” 一欄中填列。

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