增值費專用限額報銷會計分錄

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增值費專用限額報銷會計分錄

如是銷售

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

如是購進

借：原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/應付賬款

增值稅專用發票怎么抵扣?

收到對方開據的增值稅專用發票時，如你是購進原材料，根據發票上的金額做分錄：

借：原材料

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：現金/銀行

你拿著抵扣聯到當地國稅局進行認證。他會在電腦里進行核對后，給予確認。

到你公司發生業務時，做如下分錄：

借：銀行/現金/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅-應交增值稅-銷項稅額

到申報納稅時，填表的時候，進項稅額多少、銷項稅額多少，都要填進表里，進項稅額-銷項稅額=你應該繳納的稅金，抵扣不完的，可以留到下月進行抵扣，不夠抵扣的，你得繳稅金。

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