服務企業記入成本的工資怎么計提

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服務企業記入成本的工資怎么計提?

服務行業的會計賬務處理，以餐飲業為例詳細說明：

設置賬簿：

1、總賬

2、現金日記賬

3、銀行存款日記賬

4、三欄明細賬(分戶賬)

5、材料明細賬(原材料、周轉材料)

6、庫存商品明細賬

7、固定資產明細賬

8、期間費用明細賬

核算過程：

一、 籌集資金

(一) 投入資金 借：庫存現金/銀行存款

貸：實收資本

(二) 借入資金

1、 借入時 借：銀行存款

貸：短期借款

2、 支付利息時 借：財務費用

貸：銀行存款

3、 還款時 借：短期借款

貸：銀行存款

二、 準備

(一) 房屋

1、 自建房屋 (1)購材料 借：工程物資

貸：銀行存款

(2)領料 借：在建工程

貸：工程物資

(3)人工 借：在建工程

貸：應付職工薪酬

(4)水電衛生費等 借：在建工程

貸：銀行存款

(5)完工時 借：固定資產

貸：在建工程

2、 租用房屋、裝修房屋

(1)發生費用時 借：長期待攤費用

貸：銀行存款

(2)按月、季攤銷時 借：管理費用

貸：長期待攤費用

(二) 機器設備(空調、音響、車)

1、購入時 借：固定資產

貸：銀行存款

2、按月計提折舊時 借：管理費用

貸：累計折舊

(三) 材料(原材料、周轉材料)

1、原材料 (1)需要入庫的 如主食類、干貨類、其他材料類，購入時應辦理驗收入庫手續，由專人保管;

(2)不需要入庫的 如副食類、鮮活商品，隨購隨用，購入時直接交廚房驗收后使用。

2、周轉材料 (1)入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環使用的

借：周轉材料

貸：庫存現金

(2)不及庫：一次性筷子、餐巾紙 直接計入費用

借：管理費用

貸：庫存現金

關于計提工資，發工資的會計分錄?

工資的會計分錄可以分為兩部分：(假設次月發放上月工資)

當月計提時：借：管理費用

貸：應付職工薪酬

次月發放時：借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

如果有涉及社保、公積金、個稅等，可以這么做：

計提工資分錄不變;

發放工資時：借：應付職工薪酬(金額為之前計提的應發工資)

貸：其他應收款----個人社保部分

其他應收款----個人公積金部分

其他應收款----代繳個稅

銀行存款(金額為實發工資)

繳納社保、公積金、個稅時：借：管理費用(相關福利企業承擔部分)

其他應收款(相關福利個人部分以及代繳個稅)

貸：銀行存款

注：不同人可能有不同的做賬習慣，可以根據自己的習慣進行計提，不違反相關會計準則和財經法規即可。

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