小規模專票跟普票需要計提嗎

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小規模專票跟普票需要計提嗎？

例題：假設從事鑒證咨詢業的小規模納稅人，8月取得收入價稅合計7210元，并開具增值稅普通發票，在確認收入時：

借：銀行存款7210

貸：主營業務收入7000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)210

假設從事鑒證咨詢業的小規模納稅人8月取得收入7000，并開具增值稅專用發票，注明稅額210元，在確認收入時：

借：銀行存款7210

貸：主營業務收入 7000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)210

政策依據：財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅[2016]36號)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條，增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

《關于開展鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第4號)第一條第二款，試點納稅人所開具的專用發票應繳納的稅款，應在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中。

根據政策，小規模鑒證咨詢業無論是自行開具增值稅專用發票，還是申請代開增值稅專用發票，均適用3%的增值稅征收率。同時實際上小規模納稅人開專票和開普票做賬是一樣的，對于取得的含稅價收入，首先進行價稅分離，然后分別按金額和稅額做賬。

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