本月社保少交一個人工資表里面體現了怎么做賬

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本月社保少交一個人工資表里面體現了怎么做賬？

原來計提社保時：

借：成本費用科目

貸：應付工資薪酬----養老醫療

上交社保時：

借：應付工資薪酬----養老醫療

貸：銀行存款等

現在應將該員工的社保部分沖回：

借：其他應收款

貸：成本費用科目

在員工工資中扣除時沖銷其他應收款。

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金； 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

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