?上個月未開票本月開票怎么申報

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上個月未開票本月開票怎么申報

對一般納稅人而言：

假設某企業為一般納稅人，1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬，取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%)。該企業1月收入應當如何申報?

該企業應填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次申報。

對小規模納稅人而言：

假設某企業為小規模納稅人，3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬。該企業第一季度收入應當如何申報?

由于企業3月取得未開票收入，屬于第一季度取得的收入，因此第一季度申報增值稅時應填寫增值稅申報表應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報。即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次，第2、3欄次不填寫金額。

 

增值稅申報表中的未開票收入次月怎么沖?

1。如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍字憑證，確認對未開票收入實際金額的調整;

2。申報增值稅申報表附表一，未開票收入欄：填負數，并寫申報說明，最好與稅局專管員打好招呼，能有專管員簽字最妥當。

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