會計人年終做賬要特別注意的問題

會計人年終做賬要特別注意的問題，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

會計年終結賬即所謂的財務年終決算，歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，有許多工作要做：不但要清查資產、核實債務；而且要對賬、結賬一直到最后編制財務會計報告。那么在年終做賬的時候財務人員需要注意哪些問題呢?

1、現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬；

2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符；

3、往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理；

4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定；

5、采用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整；

6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理；

7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；

8、檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響；

9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；

10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；

11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；

12、檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計；

13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。

需要及時處理的事項包括：

1、有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

2、預提費用全部沖平!

3、利潤要調整到或都高于稅務局的要求!

4、一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求(工業4、2%商業0、8%)

5、各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5%廣告費2%等

6、注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用!!但可以做福利!

7、注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了!

注意的分錄：

1、將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理!

2、提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

3、交納個人所得稅：是利潤*85%*20%

借：利潤分配—未分配利潤

貸：其他貨幣資金

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