?固定資產60%抵扣剩余40%如何填報表

?固定資產60%抵扣剩余40%如何填報表，如果購進的固定資產是不動產的話，需要分兩期進行抵扣。第一期60%，第13個月抵扣剩余的40%。進項稅發票認證時，是一次性認證，然后轉出40%進項稅額到待抵扣進項稅額科目核算。如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

固定資產60%抵扣，剩余40%如何填報表

購進固定資產的是不動產還是設備?如果購進的固定資產是不動產的話，需要分兩期進行抵扣。第一期60%，第13個月抵扣剩余的40%。

借：固定資產--房屋?

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)60%?

應交稅費--待抵扣進項稅額 40%?

貸：銀行存款等?

進項稅發票認證時，是一次性認證，然后轉出40%進項稅額到待抵扣進項稅額科目核算。

增值稅進項稅額抵扣怎么會計處理

進項稅抵扣分錄為：

借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或庫存現金或應付賬款、預付賬款)

進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現時(取得結算憑證，即發票)才能入賬。

如果實際工作中，經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作。

當因需要，即使本月取得進項發票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。

另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證項目，采購入庫時做分錄改為：

借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)

應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

貸：銀行存款(或庫存現金或應付賬款、預付賬款)

然后在認證當月需就認證業務做分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去

待認證進項稅額后的余額結轉進未交增值稅二級科目。

在購進貨物的時候就是借"應交稅金-應交增值稅(進項稅)"。每月末結轉

借：應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)

應交稅金-未交增值稅(銷大于進)

借：應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)

應交稅金-未交增值稅(進大于銷)

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)

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