當月的進項發票沒認證怎么做賬

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當月的進項發票沒認證怎么做賬?

(1)采購時

借：原材料

其他應付款--進項稅暫掛

貸：應付賬款或銀行存款等

(2)下月抵扣時

借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：其他應付款--進項稅暫掛

一定要在認證當月抵扣，而且認證不得超過開票日期360天

 

當月未認證完的增值稅發票如何入賬?

既然未認證，就不能作為進項稅金抵扣銷項稅金。

你可以做如下處理：

借：原材料(庫存商品、期間費用)

其他應收款-待抵扣進項稅金

貸：應付賬款(銀行存款)

次有認證時

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

貸：其他應收款-待抵扣進項稅金

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