進項轉出補稅如何記賬

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進項轉出補稅如何記賬?

1、直接補繳上年的

借：應交稅費——應交增值稅

營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

借：相應科目

貸：應交稅費——應交增值稅

2、進項轉出的

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：相應科目

貸：應交稅費——應交增值稅(進項轉出)

 

進項轉出有哪幾種情況?

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

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