?所得稅費用為什么要減去遞延資產

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所得稅費用為什么要減去遞延資產

遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

因為遞延所得說是遞延資產或者遞延負債的變化。

例如：有一種資產未來要交稅，現在先記著，比如，年初資產100萬，需要交25萬，年末200萬，需要交50，那么今年就交50-25萬。

為什么增加了"壞賬準備"，同時要調整"遞延所得稅資產"

因為稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除，所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少。這里補提了壞賬準備，因而形成可抵減時間性差異40萬元，借記"遞延所得稅資產"。

以后如果核銷壞賬，則

借：壞賬準備 40

貸：應收賬款 40

假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調整，則

借：所得稅費用 25

貸：遞延所得稅資產 10

應交稅費--應交企業所得稅 15

 

如何計提所得稅費用

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

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