工程開票代交的個人所得稅會計分錄

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工程開票代交的個人所得稅會計分錄

借：應付職工薪酬

貸：應繳稅費--應繳個人所得稅

繳納時

借：應繳稅費--應繳個人所得稅

貸：銀行存款

個人所得稅應該是個人承包人的對企事業單位承包經營承租經營所得個人所得稅，該項目個人所得稅實行扣繳制度，即由建安企業代扣代繳。

我市規定，如建安企業能證明其是查賬征收企業，能提供資料證明其能準確核算，能證明其工程中沒有個人承包人的承包工程，可向項目地主管地稅機關申請不履行扣繳義務(1%個人所得稅)，否則應履行扣繳義務。我市已發布《合肥市地方稅務局關于延續實施建筑安裝業個人承包人個人所得稅核定征收標準的公告》(2015年第1號)對該問題進行明確。另需強調的是，該筆稅款的負擔人應是個人承包人而非企業，企業只是扣繳義務人。

按照國家稅務總局《關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》(國稅函[2004]1024號)規定，“對申請代開發票的單位和個人，應當按照稅收法律、法規的有關規定征收稅款和收取發票工本費。……申請代開發票經營額達不到省、自治區、直轄市稅務機關確定的按次起征點的，只代開發票，不征稅。

但根據代開發票記錄，屬于同一申請代開發票的單位和個人，在一個納稅期內累計開票金額達到按月起征點的，應在達到起征點的當次一并計算征稅。”一般情況下，如果是企業申請代開發票，應該只代征流轉稅，對申請人是個人的才同時代征個人所得稅。有些地方可能對單位申請代開發票的，同時預征企業所得稅。這樣，企業可以按完稅憑證注明的代征所得稅額借記“應交稅費——企業所得稅”。

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公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄?

首先先要計提工資的會計分錄：

借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸：應付職工薪酬/工資總額

然后再是發放工資時的會計分錄：

借：應付職工薪酬/工資總額

貸：應交稅費---應交個人所得稅

銀行存款

最后是繳納社保的會計分錄：

借：應交稅費---應交個人所得稅

貸： 銀行存款

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