小規模納稅人去稅務局代開發票會計分錄怎么做

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小規模納稅人去稅務局代開發票會計分錄怎么做?

答：小規模納稅人可以去稅務局代開增值稅專用發票，需要當場用銀行卡或現金支付增值稅以及各種稅金

會計分錄如下：

1。發票分錄：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅金—未交增值稅

2。計提稅金及附加：(為了符合權責發生制)

借：營業稅金及附加

貸：應交稅金—城建稅

其他應交款—教育附加 地方教育 河道工程

3。交稅(因為是當場交稅，所以稅交完了)

借：應交稅金—已交增值稅 城建稅

其他應交款——教育附加 地方教育 河道管理

貸：庫存現金/銀行存款

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小規模納稅人代開專票會計分錄如何做?

1。小規模納稅人找稅局代開增值稅專用發票，稅率是3%;

2。小規模納稅人代開的增值稅專用發票與平日做的會計分錄是相同的：

(1)按發票面額確認銷售時做：

借：銀行存款/庫存現金等科目

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

(2)稅款上交的是：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：庫存現金/銀行存款

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