個體繳納超定額增值稅會計分錄

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個體繳納超定額增值稅會計分錄

一、如果定額繳納增值稅，稅款不用單獨核算，也就是說做收入時也不用記銷項，直接將核定稅額計入本期期間費用。

二、計提征收金額

借：管理費用-定額稅金

貸：應交稅費-未交增值稅

申報后繳納

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

 

三、小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

個體戶開發票超過定額如何交稅?

個體戶一般是小規模納稅人，如果是按月申報納稅，先要確定定額是多少。月銷售額少于10萬的，地稅的城建稅、教育費、教育費附加免稅。月定額少于3萬且開票數額少于3萬，免征增值稅，相應的地稅的城建稅、教育費、教育費附加也免征。月定額高于3萬，在開票數額與定額兩者中取較大的一個征收增值稅。舉例說明如下：

1、月定額2萬，開發票2。5萬，免增值稅、城建稅、教育費、教育費附加。

月定額2萬，開發票3。5萬，按照3。5萬乘以3%的稅率交增值稅，地稅的城建

稅、教育 費、教育費附加免稅。

2、定額4萬，開發票2萬，按照4萬乘以3%的稅率交增值稅，地稅的城建稅、

教育 費、教育費附加免稅。

定額4萬，開發票5萬，按照5萬乘以3%的稅率交增值稅，地稅的城建稅、教

育 費、教育費附加免稅。

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