外貿企業出口退稅進項稅會計分錄

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外貿企業出口退稅進項稅會計分錄

根據相關規定，外貿企業實行的是“先征后退”計算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發票上注明的金額，作為申報退稅的依據，辦理退稅，其計算的征、退稅之間產生的差額計入成本。其會計分錄如下：

1。購進貨物時

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2。申請退稅時

進項稅轉出=當期外銷不含增值稅收購金額×(征稅率-退稅率)

借：主營業務成本

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

 

3。根據應退稅額做的會計分錄

應退稅額=當期外銷不含增值稅收購金額×退稅稅率，實退稅額=應退稅額-內銷產品納稅額，

借：其他應收款—應收退稅款

貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

外貿企業進項稅額轉出的會計分錄

會計分錄：

借：庫存商品(進貨時)

應交稅金-增值稅-進項

貸：應付賬款

借：其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)

貸：應交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業務成本(結轉征退稅之差)

貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉出

借：應收賬款-外銷 (外銷時)

貸：主營業務收入-外銷

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