中介服務業成本費用的核算管理是怎樣的

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中介服務業成本費用的核算管理是怎樣的？

設置賬簿

1、總賬

2、現金日記賬

3、銀行存款日記賬

4、三欄明細賬（分戶賬）

5、材料明細賬（原材料、周轉材料）

6、庫存商品明細賬

7、固定資產明細賬

8、期間費用明細賬

 

核算過程：

一、  籌集資金

（一）  投入資金     借：庫存現金∕銀行存款

貸：實收資本

（二）  借入資金

1、    借入時   借：銀行存款

貸：短期借款

2、    支付利息時  借：財務費用

貸：銀行存款

3、    還款時 借：短期借款

貸：銀行存款

二、財務成果

（一）計提營、城、教、所得稅（清點發票，按開出發票額計提稅費）

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——營業稅（開出金額×5％）

——城建稅（營業稅×7%）

——教附 （營業稅×3％）

——地教 （營業稅×2％）

——個稅 （面額×10％×25％）

（二）結轉收入

（三）結轉成本費用

（四）年末結轉凈利潤

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