固定資產清理過程需要注意的流轉稅

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固定資產清理過程需要注意的流轉稅，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

固定資產清理過程需要注意的流轉稅？

問：我們公司現在正在清理一批固定資產，請問在清理過程中，我們需要注意的流轉稅有哪些呢？謝謝。

答：納稅人銷售自己使用過的固定資產，如果屬于應稅固定資產的，應該按4%減半征收增值稅。但是如果同時符合以下三個條件的，是可以免征增值稅的：①屬于企業固定資產目錄管理；②確實已經使用過；③售價不超過原值（這里的原值是指企業原來記入“固定資產”科目的價值，不扣除折舊和減值準備）。上列三個條件只要有一個條件不符合的，都屬于應稅固定資產，應征增值稅。

借：固定資產清理 100%

貸：應交稅金-未交增值稅 100%

借：應交稅金-未交增值稅 100%

貸：補貼收入 50%

銀行存款 50%

上述處理是指對機器，設備等動產的稅務規定，對于房屋，建筑物的稅務處理是：

-單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。

-單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業額。

 

固定資產清理的稅務處理及涉及會計科目有哪些？

答：固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑒定、報廢、核銷資產、處理殘值等項工作的總稱。

因出售、轉讓等原因產生的固定資產處置利得或損失應計入資產處置損益科目。

產生處置凈損失的，

借：資產處置損益

貸：固定資產清理

如為凈收益，

借：固定資產清理

貸：資產處置損益

其稅務處理則是這樣的：

借：固定資產清理

貸：銀行存款（支付清理費用）

借：銀行存款（清理收入）

貸：固定資產清理

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用適應稅率）

應交稅費—簡易計稅（一般納稅人適用3%或3%減按2%）

應交稅費—應交增值稅（小規模納稅人）

以上就是關于固定資產清理過程需要注意的流轉稅的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與固定資產有關的文章，請繼續關注數豆子。

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