繳納企業所得稅準扣除的稅金怎么寫分錄

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繳納企業所得稅準扣除的稅金怎么寫分錄?

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

一般情況下，按季度申報企業所得稅的，在每季度末計提所得稅費用，下月初申報期內交納，計提時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

同時將所得稅費用結轉至本年利潤，所得稅費用科目無余額，

借：本年利潤

貸：所得稅費用

 

季度交企業所得稅怎么做分錄?

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

3、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

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