技術咨詢服務費的賬務處理

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技術咨詢服務費的賬務處理

 

答：對于技術咨詢服務費的賬務處理，可以參考下面這個案例：

金稅盤490元，技術服務費330元賬務處理及報表填寫

一、一般納稅人（開具普通發票）

1。繳納時：

借：管理費用－辦公費 490+330＝820

貸：庫存現金等 820

2。減免時：

借：應繳稅費－增－減免稅款 820

貸：營業外收入 820

3。填寫報表時：

（1）先填寫表四填寫本期發生額820元（第一次購買金稅盤490+330），以后年度填寫330元

二、一般納稅人（開具增值稅專用發票）

1。繳納時根據認證的發票：

借：管理費用－辦公費 （不含稅金額） 應繳稅費－增－進項稅額 （進項稅額）

貸：庫存現金等 820

2。將進項稅額轉出時：

借：管理費用－辦公費（稅金部分）

貸：應繳稅費－增－進項稅轉出 （稅金部分）

3。減免時：

借：應繳稅費－增－減免稅款 820

貸：營業外收入 820

增值稅：《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）第十條規定：在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。

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