一級建造師語音課件

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一級建造師工程經濟1Z81 現金和有價證券的財務管理考點

1Z81 現金和有價證券的財務管理(一級建造師工程經濟現金相關考點)

一、現金管理的目標(一級建造師工程經濟現金相關考點)

1、企業置存現金的原因(一級建造師工程經濟現金相關考點)：滿足交易性需要(日常業務現金支付)、預防性需要(預防發生意外的支付)和投機性需要(用于不尋常購買機會)。

2、目標：通過現金的流動性與盈利性的平衡，提高資金收益率。

【例題】現金管理的目的在于滿足( )需要。

A.流動性

B.盈利性

C.交易性

D.預防性

E.投機性

【答案】CDE

二、現金收支管理

為了提高資金的使用效率，應當做好以下四個方面的工作：

1、力爭現金流量的同步(流入、流出同步);

2、合理使用現金浮游量(開出支票-劃出資金);

3、加速收款;

4、推遲應付款的支付。

三、最佳現金持有量(成本分析模式)

1、現金持有成本的構成

① 機會成本：企業占用資金的代價

(資金額*機會成本率或資金收益率)

② 管理成本：管理成本為固定成本，與現金持有量

無關(考試中為固定值)

③ 短缺成本：不能應付業務開支，由此蒙受的損失

(直接給出)

2、最佳現金持有量的確定：

追求上述三項成本之和最小

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