一建建筑工程管理與務實課件

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一級建造師《工程經濟》講解：1Z81現金和有價證券的財務管理

1Z80 流動資產財務管理

1Z81現金和有價證券的財務管理

現金是企業流動性最強的資產。具體包括：庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價證券是企業現金的一種轉換形式，其變現能力強，可以隨時兌換成現金。企業有多余資金時，常將現金兌換成有價證券;需要補充現金時，再出讓有價證券換回現金。在這種情況下，有價證券就成了現金的替代品。獲取收益是企業持有有價證券的原因。這里討論的有價證券是將其視為現金的替代品，是現金的一部分。

一、現金管理的目標

企業置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。交易性需要是指滿足日常業務的現金支付需要。預防性需要是指置存現金以防發生意外的支付。投機性需要是指置存現金用于不尋常的購買機會。

企業缺乏必要的現金，將不能應付業務開支，使企業蒙受損失。企業由此而造成的損失，稱之為短缺現金成本。如果企業置存過量的現金，又會因這些資金不能投入周轉無法取得盈利而遭受另_些損失。企業便面臨現金不足和現金過量兩方面的威脅。企業現金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。

二、現金收支管理

現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好以下幾方面工作：

1.力爭現金流量同步。企業要盡量使其現金流入和現金流出發生的時間趨于一致，

這樣可以使其持有的交易性現金余額降低到最低水平。

2.使用現金浮游量。從企業開出支票，到收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業賬戶，中間需要一段時間?，F金在這段時間的占用稱為現金浮游量。在這段時間里，企業已開出了支票，但仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過，在使用浮游量時要控制好時間，以免發生銀行存款的透支。

3.加速收款。主要是指縮短應收賬款的時間。企業要在如何利用應收賬款吸引客戶又縮短收款時間之間找到平衡點，實施妥善的收賬策略。

4.推遲應付款的支付。企業應在不影響自己信譽的前提下盡可能地推遲應付款的支付期，充分利用供貨方提供的信用優惠。

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