四川一建培訓班

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一級建造師工程經濟知識點：技術方案現金流量表的編制

1Z41　技術方案現金流量表(考點1)

一、投資現金流量表

◆角度(表-1)：以總投資為基礎，反映整個計算期的現金流入與流出。

◇3個指標：凈現值;財務內部收益率;回收期。

◆注意事項：考慮銷項稅額、進項稅額以及應納增值稅;回收固定資產余值，不受利息因素影響;息稅前利潤乘以所得稅率，算得所得稅(調整所得稅)等。

二、資本金現金流量表

◆角度(表-2)：技術方案的資本金

◇1個指標：資本金的財務內部收益率

◆注意事項：回收固定資產余值，將納入利息原值后計取;所得稅等同于利潤表中的內容(并非調整所得稅);融資后分析(投資性收益)。

三、投資各方現金流量表

◆角度：技術方案的各個投資者

◆1個指標：依據投資者的出資額，分別計算各自的財務內部收益率。

◆適用：出現不對等的利益分配，導致各方財務內部收益率的差異，需計算、評估其均衡程度。

四、財務計劃現金流量表

◆角度：反映方案(項目)投資、融資及經營三個活動的現金流入和流出

◆指標：計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力

【真題>多選題】在技術方案投資各方現金流量表中，應作為現金流出的有(　)。

A.技術方案資本金

B.實繳資本

C.借款本金償還

D.經營成本

E.租賃資產支出

『正確答案』BE

『答案解析』本題考查的是技術方案經濟效果評價的現金流量表(角度、指標等)。投資各方現金流量表屬于技術方案現金流量表之一，并適合于出現不對等的利益分配。投資各方現金流量表中，應作為現金流出的有實繳資本、租賃資產支出、其他現金流出。選項A、C、D，依次屬于資本金、資本金和財務計劃現金流量表的內容。

1Z42　技術方案現金流量表的構成要素(考點2)

一、產品銷售(營業)收入

1.營業收入

◆營業收入=產品銷售量(或服務量)x產品(或服務)單價　(式-1)

2.補貼收入

◇可能的形式：先征后返的增值稅;定額補助;其他形式的補助。

二、投資

1.建設投資

◆建設期間的投入：固定資產原值，計算折舊費;固定資產(凈)殘余價值，壽命期末一次性回收。

2.建設期利息

◇估算的3部分內容：銀行借款利息;其他債務資金利息;其他融資費用。

3.流動資金

◇含義：運營期內長期占用、周轉使用的營運資金

◇壽命期末一次性回收

4.技術方案的資本金

◇含義：投資者認繳的出資額

◆出資方式：現金;實物;工業產權和非專利技術(一般不超過總額的20%)。

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