安陽稅務師培訓

發表于:2022-01-25 20:51:01 分類:稅務師培訓

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注冊稅務師考試《稅法二》練習題：企業所得稅

單項選擇題

甲服裝生產企業為一般納稅人，5月與乙公司達成債務重組協議，甲以自產的服裝抵償所欠乙公司一年前發生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業務甲企業應納的企業所得稅是（ ）萬元。

A、6.02

B、6.15

C、3.62

D、7.4

【正確答案】D

【答案解析】視同銷售所得＝120－100＝20（萬元），債務重組所得＝150－（120＋120x17%）＝9.6（萬元），該項重組業務應納企業所得稅＝（20＋9.6）x25%＝7.4（萬元）。

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