東莞稅務師培訓機構

東莞稅務師培訓機構，稅務師網校推薦選擇正保會計網校。

注稅考試《財務與會計》練習題：累積影響數

單項選擇題

乙公司于12月1日購入一臺不需安裝的管理用設備并投入使用。該設備入賬價值為800萬元，應采用雙倍余額遞減法按5年計提折舊，但是企業采用年數總和法按5年計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定采用雙倍余額遞減法提取折舊，折舊年限為，預計凈殘值為零。假設公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算，初采用追溯重述法時計算的累積影響數為（ ）萬元。

A、40

B、-80

C、53.2

D、-40

【正確答案】D

【答案解析】對于發現的前期重大會計差錯更正的所得稅影響，會計與稅法規定不一致，需要調整遞延所得稅。在采用追溯重述法時計算的累積影響數=（正確處理下固定資產的賬面價值-錯誤處理下固定資產的賬面價值）x（1-所得稅稅率）＝[（800-800x2／5）-（800-800x5／15）]x（1－25%）＝－40（萬元）。

以上就是關于東莞稅務師培訓機構的詳細介紹，更多與稅務師培訓有關的內容，請繼續關注數豆子。