南京稅務師培訓機構

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注冊稅務師《稅法一》練習題：營業稅綜合題

綜合題

東大建筑公司為增值稅一般納稅人，同時具備有關部門批準的建筑施工資質，主要從事建筑施工和裝飾工程，下設一個鋼構件生產車間和一個工程隊，9月發生下列業務：

（1）承建A醫藥公司的簡易廠房建設施工工程，雙方簽訂的建設施工合同中約定：A公司需向東大建筑公司支付工程款萬元；東大建筑公司在建設中使用自產的鋼構件，不含稅價款為300萬元，A公司需另外支付。東大建筑公司將建設工程中的部分前期工程分包給B建筑公司，分包額為200萬元。東大建筑公司當月購進鋼材，經認證的進項稅為29萬元。該工程當月竣工，A醫藥公司向東大建筑公司支付提前竣工獎10萬元。

（2）承接C娛樂城的擴建工程，取得工程價款600萬元，其中包括：工程所需的原材料（該批原材料為東大建筑公司外購）價款為120萬元、其他物資和動力價款為20萬元。該工程的擴音設備40萬元由C娛樂城提供。

（3）承接D餐廳的裝潢裝飾工程，合同約定D餐廳向東大建筑公司支付勞務費20萬元，該餐廳提供的材料價值120萬元。

（4）東大建筑公司當月還承建另一項建設工程，取得工程價款36萬元，價款明顯低于同類工程的價款，且未做任何解釋。已知該項工程發生建設成本35萬元。

（5）與E食品廠簽訂車間建設合同，約定下月1日開工，本月預收50萬元的工程款。

（6）轉讓自建的一棟兩層辦公樓，取得轉讓價款70萬元，已知建設成本為40萬元。

已知：提供建筑勞務，成本利潤率為8%.

要求：根據上述資料，回答下列問題：（保留小數點的兩位數字）

1、根據現行營業稅暫行條例，下列表述中正確的有（ ）。

A、納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的，屬于營業稅混合銷售行為，故全額繳納營業稅，不繳納增值稅

B、東大建筑公司應繳納增值稅51萬元

C、B建筑公司分包工程應繳納營業稅，計稅依據為分包額

D、工程所需的原材料價款、其他物資和動力價款和建設方提供的設備價款均應計入營業額

E、將自建的房屋對外銷售，涉及建筑業和銷售不動產兩個應稅行為

2、東大建筑公司承建的A醫藥公司的建設工程應繳納的建筑業營業稅為（ ）萬元。

A、30

B、30.3

C、36

D、39.3

3、東大建筑公司承建的C娛樂城的擴建工程應繳納的建筑業營業稅為（ ）萬元。

A、13.2

B、15.3

C、16.8

D、18

4、東大建筑公司承接的D餐廳的裝飾工程應繳納的建筑業營業稅為（ ）萬元。

A、7

B、4.2

C、1

D、0.6

5、業務（4）應繳納的建筑業營業稅為（ ）萬元。

A、1.13

B、1.17

C、1.21

D、1.35

6、東大建筑公司轉讓自建辦公樓應繳納的營業稅為（ ）萬元。

A、1.34

B、3.5

C、3.93

D、4.84

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