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稅務師《財務與會計》高頻考點：營運資金管理策略

1. 流動資產的投資策略

2. 流動資產的融資策略

【考頻分析】

考頻：★

復習程度：掌握本考點。本考點通常會以單項選擇題或多項選擇題的形式進行考查?？忌鷳炀氄莆崭鞣N策略類型，在做題的時候能夠靈活運用。

【高頻考點】營運資金管理策略

1.流動資產的投資策略

（1）流動資產投資策略的基本類型

①緊縮的流動資產投資策略：流動資產/銷售收入比率較低，風險較高、收益較高。

②寬松的流動資產投資策略：流動資產/銷售收入比率較高，風險較低、收益較低。

2.流動資產的融資策略

（1）期限匹配融資策略

非流動資產＋永久性流動資產＝長期來源

波動性流動資產＝短期來源

期限匹配的融資策略下，風險和收益適中。

（2）保守融資策略

非流動資產＋永久性流動資產＜長期來源

波動性流動資產＞短期來源

保守的融資策略下，風險和收益較低。

（3）激進融資策略

非流動資產＋永久性流動資產＞長期來源

波動性流動資產＜短期來源

激進的融資策略下，風險和收益較高。

【提示】長期來源不僅包括長期資本，還包括流動負債，具體地說，長期來源＝自發性流動負債＋長期負債＋權益資本，這主要是因為自發性流動負債（應付賬款等）是在經營活動中產生的，只要企業有經營活動，就會存在自發性經營負債，或者說，對于正常經營的企業，自發性經營負債會長期存在（債權人會經常更換），可以長期為企業提供資金來源；相應地，自發性流動負債不屬于短期來源，短期來源主要指的是臨時性流動負債。

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