國稅發[2003]55號 國家稅務總局關于進一步加強稅收征管做好組織收入工作的通知

　　各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　今年春季，我國部分地區流行“非典型肺炎”，對人民健康和經濟發展造成了不同程度的威脅和影響。黨中央、國務院及時從全局和戰略的高度作出一系列重大工作部署，要求各地區、各部門處理好“非典”防治和經濟發展的關系，既要抓好抗擊“非典”各項工作的落實，又要切實保持經濟持續、快速、穩定的發展。為全面貫徹落實黨中央、國務院的指示精神，現結合近期稅收工作的實際情況，就進一步加強稅收征管，做好組織收入工作的有關問題通知如下：

　　一、統一思想，提高認識，在抓好“非典”防治的同時，抓好組織收入工作

　　各級稅務機關和全體稅務干部要從貫徹“三個代表”重要思想、維護改革發展穩定大局的高度，充分認識做好“非典”防治和加強稅收征管工作的重要意義；充分認識抓好組織收入、確保收入增長是稅務機關的基本職責，完成和超額完成收入任務，是對抗擊“非典”、發展經濟的最大支持；充分認識一手抓好“非典”防治，一手抓好組織收入是近期稅收工作的重中之重。各級稅務機關在工作中，既要積極落實各項“非典”防治的措施，又要認真貫徹稅收征管法及其實施細則，堅持依法治稅，強化稅收征管；加強收入分析，監控收入進度；針對薄弱環節，采取有效措施；維護稅收秩序，打擊違法犯罪；確保稅收收入在經濟發展的前提下持續、穩定、快速增長，完成和超額完成今年國家預算確定的各項稅收收入任務，為“非典”防治、經濟發展和社會穩定提供更多的財力保證。

　　二、密切監控收入進度，加強稅收收入分析與預測工作

　　各級稅務機關，特別是基層征管部門要詳細掌握當地稅源的基本狀況與發展趨勢，對重點行業（如石油、石化、電力、金融等）和新的收入增長點（如汽車、房地產、制藥等）實施有效的跟蹤監控，強化重點稅源管理，監控工作要作細作實，作到心中有數。對收入波動較大的行業和地區，要發現薄弱環節，采取有針對性的征管措施，進行重點調查和指導。要切實加強稅收收入分析工作，特別要加強稅收收入和綜合經濟指標的相關分析，要具體分析每個稅種與其相對應的經濟指標的動態關系，分析宏觀稅負與彈性系數的變化情況，對于情況異常的，要及時上報總局（于每月10日前報計劃統計司）。同時要密切監控稅收收入的進度，研究影響稅收收入進度的主要因素，當前要著重監控“非典”疫情對經濟發展和稅收收入的影響，并進行量化分析。各地還要嚴格按照《國家稅務總局關于做好2003年稅收收入預測工作的通知》（國稅函〔2003〕297號）要求作好收入預測工作，并將收入預測情況及時上報總局。

　　三、抓住薄弱環節，采取有效措施，提高稅收征管工作的質量和效率

　?。ㄒ唬┳龊迷鲋刀悓Ｓ冒l票納稅申報比對工作，切實加強增值稅管理

　　各級國家稅務機關要認真貫徹執行《國家稅務總局關于進一步加強增值稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2003〕439號）精神，用好《增值稅專用發票抵扣聯認證清單》，作好進項稅額、存根聯數額與申報銷售額的比對核實工作；在增值稅申報審核過程中,強化手工版專用發票的使用管理，尤其要加強對小型商貿企業取得的手工版專用發票的管理，防止增值稅稅款流失。

　?。ǘ┘哟笕椝枚愓鞴芰Χ?，提升所得稅征管水平

　　個人所得稅要實行納稅人全員管理，強化對高收入者應稅收入的監管，并與金融部門加強聯系溝通，做好儲蓄存款利息所得個人所得稅征管工作，積極開展對個人所得稅代扣代繳“零報告”戶的清理檢查。擴大企業所得稅專項檢查范圍，將中介機構、匯總納稅企業、提取管理費的企業納入所得稅專項檢查。強化對外商投資企業實現利潤和虧損情況的監管，嚴格外商投資和外國企業所得稅管理。對各項所得稅優惠政策的執行情況要進行經常的清理和監管，防止已經清理糾正的越權自定優惠政策出現反彈。

　　（三）加大反避稅工作力度，加強涉外企業稅收管理

　　各地要按照《國家稅務總局關于2003年度反避稅工作要點和考核目標的通知》（國稅函〔2003〕423號）的要求，繼續依法加大反避稅調查工作力度，強化基礎信息分析，完成調查、審計、談判和調整工作，實現對涉外關聯企業轉移定價稅收情況的有效監控，組織更多的涉外稅收收入。

　?。ㄋ模﹪栏駥徍顺隹谕硕惿暾?，加快出口退稅進度，積極支持外貿出口

　　各地國稅機關要嚴格審核各項出口退稅申請，堅持所有申請退稅的增值稅專用發票都要經過金稅工程的審核認證。在嚴格審核的基礎上，要切實提高工作效率，加快退稅進度，緩解外貿出口企業的資金困難。各地出口退稅管理部門要加強對生產企業（包括自營出口、代理出口的生產企業和出口商品的供貨企業）生產能力的監控，并在總局制定統一管理辦法之前，由各地先行研究并組織實施。與此同時，各地國稅機關還要把目前已分配下達的出口退稅計劃及時退付給各出口企業，積極促進外貿出口。退稅計劃、調庫計劃和糧食專項計劃不得相互混用。對出口退稅進度過慢的地方，總局要進行重點督促和檢查。

　?。ㄎ澹娀悇栈?，嚴厲打擊各種稅收違法行為

　　各地稅務稽查部門要繼續認真查處重大稅務違法案件，不因“非典”疫情而影響對稅收違法犯罪行為的震懾打擊力度。檢查的重點，除暫緩對醫院醫務人員和高校教師的個人所得稅專項檢查以外，要逐項落實2003年專項檢查工作計劃，特別要對房地產業、汽車生產銷售業的流轉稅和所得稅加強監督檢查。在抗擊“非典”期間，如需要到疫情比較嚴重的地區調查取證，可先以案發地稽查部門為主導，充分利用金稅工程協查網絡系統、電話、發函等方式作好案件的督辦和協查。在及時調整稅收專項檢查工作計劃和方法的同時，各級稅務稽查部門要落實崗位責任制，確保辦案的質量和效率，為整頓和規范稅收秩序，加大打擊稅收違法行為的力度，組織稅收收入作出貢獻。

　?。┲贫ň唧w計劃，采取有效措施，大力清繳欠稅

　　各地要在加強稅源監控的基礎上，積極清理欠稅，組織稅收收入。要及時了解納稅人的生產經營和財務狀況，進一步摸清欠稅底數，制定切實可行的清欠工作計劃，建立清欠目標管理責任制，狠抓落實，嚴格考核。與此同時，要嚴格執行新征管法規定，從嚴控制對延期繳納稅款的審批，力爭作到當年沒有新欠。對以前年度欠稅，也要區別情況認真清繳，減少陳欠規模。清欠的重點稅種是增值稅、營業稅、消費稅和企業所得稅；清欠的重點行業是石油、石化、煙草和電力等行業。

　　四、認真落實各項稅收優惠政策，支持“非典”防治，促進經濟發展

　　各級稅務機關和全體稅務干部要進一步樹立全局觀念，對國務院制定的支持“非典”防治、促進經濟發展的各項稅收優惠政策，要及時認真地加以落實。稅務機關要作好廣泛深入的宣傳輔導，提供主動周到的納稅服務，確保所有符合條件的納稅人及時享受到稅收優惠，緩解經濟發展遇到的暫時困難。與此同時，要繼續落實好支持西部大開發、再就業、高新技術產業發展等一系列稅收優惠政策，充分發揮稅收調節經濟的杠桿作用，維護和促進經濟發展，涵養更多的經濟稅源。

　　在認真落實優惠政策的同時，各級稅務機關也要堅持依法治稅，嚴格按照法律、行政法規規定的權限辦理減免稅審批事宜，不得越權減免。地方各級人民政府、政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規的規定，擅自作出的任何減免稅決定均無效，稅務機關不得執行。如因防治“非典”和促進經濟發展確需提出研究的稅收優惠政策，各地要在調研的基礎上，及時上報總局審核批準，在未經批準之前，要統一稅法宣傳口徑，嚴肅稅法宣傳紀律，避免造成不必要的混亂。對享受稅收優惠政策的納稅人還要切實加強后續監管，對不符合稅收減免條件的要及時予以糾正，對有意騙取稅收優惠的違法行為和越權減免稅行為要嚴肅查處。

　　五、進一步優化納稅服務，切實為納稅人提供便利

　　各級稅務機關要在組織收入工作中充分利用電視、廣播、報紙、雜志、網絡等社會媒體，宣傳普及稅收知識；建立局長接待日制度，拓寬稅務機關與納稅人聯系的渠道；通過召開政策發布會、免費發放稅收資料、咨詢輔導等方式，宣傳稅收法律法規，不斷提高納稅人依法、及時、足額納稅的自覺性，引導納稅遵從；鼓勵納稅人采用網上申報、電話申報、郵寄申報等靈活多樣的納稅申報方式，積極推廣使用支票、銀行卡、電子結算等方式繳納稅款，并運用預約服務、延長服務時間、簡化審批手續、實行文書審批電子化等措施縮短辦稅時限、降低辦稅成本、提高辦稅效率；對實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，各地要按照新征管法及其實施細則的規定，積極推行簡易申報、簡并征期的申報納稅方法，方便納稅人及時足額納稅。

　　六、落實崗位責任，加強部門協作，確保稅收收入任務的圓滿完成

　　各級稅務機關在做好“非典”防治工作的同時，要進一步分解落實組織收入的崗位責任，層層分解收入任務指標，對完成收入任務提出明確要求，并認真加以監督考核，保證組織收入工作的順利進行和稅收任務的圓滿完成。在推進信息化和專業化的稅收征管改革過程中，要特別注重防止“疏于管理、淡化責任”現象的發生，要逐項落實管理責任，落實專業管理環節之間的聯系與制約，落實了解監控納稅人生產經營和申報納稅情況的責任，確保稅收征管質量和效率的不斷提高。與此同時，各地要積極采取措施，切實加強國、地稅部門之間，稅務部門與工商、金融、各行業主管部門以及社會協稅護稅組織之間的溝通配合，充分發揮社會組織和辦稅人員的協稅護稅作用，實現信息資料共享，形成合力，圓滿完成和超額完成今年的各項稅收收入任務。

　　本通知執行中的情況和問題，請及時報告總局。