國稅發[2003]14號 國家稅務總局關于印發《2003年農業稅收工作指導意見》的通知

　　天津、河北、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、重慶、貴州、甘肅、寧夏、新疆、青海?。ㄗ灾螀^、直轄市）及寧波、青島、廈門、深圳市財政廳（局），北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、上海、海南、四川、云南、陜西省（自治區、直轄市）及大連市地方稅務局：

　　2003年，按照黨的十六大提出的“繼續推進農村稅費改革，減輕農民負擔，保護農民利益”的要求，農業稅收工作要進一步改革與創新。為做好各項工作，根據全國稅務工作的總體部署，結合農業稅收工作的實際，總局擬訂了《2003年農業稅收工作指導意見》，現予印發。供你們部署安排2003年工作時參考。

　　為了總結和掌握全國農業稅收工作情況，請你們將2002年農業稅收工作總結和2003年農業稅收工作計劃要點，于2003年2月底前上報總局（農業稅征收管理局）。
 
　　2003年農業稅收工作的指導思想是：以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹黨的十六大和中央經濟工作會議、中央農村工作會議精神，嚴格執行中央關于農業、農村、農民工作的方針政策，樹立“經濟稅收觀”，做好“依法治稅、從嚴治隊、科技加管理”三篇文章；按照十六大“繼續推進農村稅費改革，減輕農民負擔，保護農民利益”的要求，積極穩妥地推進農業稅收的稅制改革和征管改革，努力建設公平合理的農業稅制和法治、規范、文明、高效的農業稅收征管體制與運行機制；改進和加強農稅干部隊伍的作風建設，努力做好農業稅收工作，為全面建設小康社會作出貢獻。

　　一、正確執行農村稅費改革和農業稅收政策，合理確定農業稅收收入計劃

　　各地要在認真分析2002年農業各稅收入完成情況和2003年農業稅收稅源的基礎上，根據農村稅費改革的進展和各項農業稅收政策的調整變化，編制和下達2003年農業各稅收入計劃，力求積極穩妥，切實可行。

　　（一）農（牧）業稅收入計劃。農業稅收征收機關要認真分析2002年農業稅任務落實完成情況，研究解決存在的問題，按照農村稅費改革政策和減輕農民負擔、公平稅負的要求，認真做好2003年農業稅任務的分配落實工作，確保征收工作順利開展。各地要依據農業稅計稅價格政策，綜合考慮當地糧食價格和市場糧食價格變化的因素，合理制定2003年農業稅計稅價格。

　　（二）農業特產稅收入計劃。各地要根據農村稅費改革農業特產稅政策調整變化情況，認真分析稅源變化趨勢，在進行稅源普查的基礎上編制和下達2003年農業特產稅收入計劃。堅決糾正按“人頭”和“田畝”平均攤派農業特產稅的做法。

　　（三）耕地占用稅和契稅收入計劃。各地要根據本地國土資源管理部門下達的2003年非農業建設項目占地計劃以及通過對2003年房地產市場的調查預期，編制好2003年耕地占用稅和契稅收入計劃。通過加強征管，提高征收效率，促進兩稅收入的增長。

　　各級農業稅收征收機關要正確處理好收入計劃與執行政策的關系，堅持依法征稅，應收盡收，不收“過頭稅”。要積極爭取地方黨政領導的重視和支持，加強部門配合，充分發揮農業稅收征收人員的主動性和積極性，搞好鄉村干部的協稅護稅工作，確保農業稅收征收工作正常開展和農業稅收收入計劃的完成。

　　二、加強農業稅收征管法制建設，規范農業稅收征管工作

　　各級農業稅收征收機關要按照規范和加強并重的原則，建立和完善農業稅收征管法制和制度建設。

　?。ㄒ唬└鶕吨腥A人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，抓緊制定出臺《中華人民共和國農業稅收征收管理條例》（以下簡稱《條例》），并做好《條例》貫徹實施的各項準備工作。根據《條例》的制定出臺情況，總局擬制定《農業稅收征收管理條例實施細則》。

　?。ǘ└鶕r村稅費改革的進展情況，組織進行修訂《農業稅條例》和修改《國務院關于對農業特產收入征收農業稅的規定》的調研和起草工作。

　　（三）研究修改現行的農業稅災歉減免管理辦法，并做好新的農業稅災歉減免管理辦法的貫徹落實工作。

　?。ㄋ模﹨f助做好《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》（修訂草案）的修改工作。研究起草《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則》。根據修訂后條例的出臺進度，適時做好貫徹實施新條例的各項準備。

　?。ㄎ澹└鶕母镄枰驼鞴軐嶋H，適時調整、完善契稅有關政策。各地要繼續推進契稅征收方式的轉變。在大中城市，要全面推進征收機關自辦契稅征收服務廳或契稅征收窗口建設，充分運用現代化征管手段，提高征收效率和服務質量。進一步規范耕地占用稅、契稅的征收管理。為了適應新形勢下依法治稅和規范執法的要求，在總結各地經驗的基礎上，總局擬制定下發耕地占用稅、契稅征管業務規程。

　　各地要認真落實農業稅減免政策，切實做好農業稅減免兌現落實工作。2002年，全國已有20個?。ㄗ灾螀^、直轄市）全面推行農村稅費改革，農業稅征收基數有較大提高，而2002年農業稅特大災歉減免指標比2001年減少較多。為此，各級農業稅收征收機關要嚴格按照政策規定，做好農業稅災歉減免工作，保證農業稅減免款不折不扣地落實到農戶，并做好政策宣傳解釋工作。各地要對2002年農業稅減免款落實情況組織重點檢查。

　　《國家稅務總局關于貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳〈關于對涉及農民負擔案（事）件實行責任追究的暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕139號）已經下發，各級農業稅收征收機關要高度重視，認真貫徹落實。同時，對農業稅收征管工作中存在的群眾意見大，社會反映強烈的突出問題，要認真加以解決，切實做到依法征稅，文明收稅。對一些地方在農業稅和農業特產稅征收中存在的提前征收、平攤稅款、加碼征收、稅費混征，收稅不開票或收稅打“白條”，隨意扒糧、抬物、牽牲口，非法動用警力收稅導致惡性案件以及群眾集體上訪等群體性事件屢屢發生的問題，各級農業稅收征收機關要按照該通知的規定，加大查處力度，嚴肅追究主管農業稅收征收機關負責人和直接責任人員的違紀責任。要認真總結經驗教訓，采取切實有效措施，預防類似事件的發生。要堅持預防為主，查處為輔的方針，結合本地區農業稅收征管實際情況，研究制定農業稅收執法考核和責任追究制度，切實維護廣大農民群眾的利益。

　　各級農業稅收征收管理機關要堅持依法治稅，嚴格執行農業稅收政策，合理確定各項計稅要素，規范征收管理。要加強對農業稅收政策執行和征收管理情況的分析檢查，及時發現和糾正征收工作中存在的問題?？偩謹M在年內適時組織全國農業稅收執法情況檢查。

　　三、積極推進農業稅收征管改革，加快農業稅收征管信息化建設

　　各級農業稅收征收機關在做好農村稅費改革試點工作的同時，要積極推進農業稅收征管改革，創新農業稅征收機制。通過逐步實行以稅費分離、納稅人自行上門納稅、農業稅收征收機關專業化征管為方向的農業稅收征管改革，實現農業稅收征管的法制化、規范化、信息化、專業化目標。

　　近年來，各地為適應農村稅費改革的需要，規范和加強農業稅收征收管理，根據自身實際情況組織實施了農業稅收征管信息化建設，對改變農業稅收征管手段落后狀況，改進征管方式、提高征管效率起到了很大的促進作用。為加快農業稅收征管信息化建設，規范統一各地農業稅收征管信息化工作，各地要按照總局印發的《農業稅收征管軟件標準（試行）》和《國家稅務總局關于推薦使用農業稅收征管軟件的通知》要求,對已開發的農稅征管軟件進行修改和完善，為今后全國統一農稅征管軟件做必要的準備。要認真總結農業稅收信息化工作經驗，研究做好推進農業稅收信息化的有關工作，力爭在較短時間內首先達到實現基層農稅征收工作電子化的目標。

　　四、做好農業稅收征管基礎工作，積極改善農業稅收征管工作環境和條件

　?。ㄒ唬├^續加大農業稅收宣傳工作的力度。2003年農業稅收宣傳工作的重點是：農村稅費改革中農業稅收政策及將要頒布出臺的農業稅收征管條例和修訂后的耕地占用稅暫行條例。各地要充分利用“稅收宣傳月”，采取行之有效的宣傳形式，廣泛宣傳農村稅費改革政策和農業稅收各項征管規定，使社會各界和廣大納稅人充分認識農村稅費改革的重大意義以及改革的復雜性、艱巨性、長期性，牢固樹立支持改革、依法納稅的思想觀念，為穩步推進農村稅費改革，保證農業稅收征管工作的正常開展創造良好的氛圍和條件。

　?。ǘ├^續抓好農業稅收征管基礎檔案建立工作。各地要根據農村稅費改革和農業稅收信息化建設的要求，認真做好農業稅收征管基礎檔案的建檔工作。尤其對影響農民負擔水平的農業稅計稅土地、常年產量等要素要調查核實清楚，并建立動態管理制度，及時根據實際情況的變化進行調整。要積極創造條件，將農業稅收征管基礎檔案納入計算機管理。

　?。ㄈ┘訌娬{查研究和理論研究。在我國加入wto，進行農村稅費改革試點，企業轉制改組改革和房地產業發展等諸多方面，農業稅收工作面臨許多新的情況和問題。各地農業稅收征收機關要從實際出發，認真分析農業稅收工作面臨的新形勢、新任務，根據自身優勢積極開展調查研究和理論研究，按照與時俱進的要求，研究做好新形勢下的農業稅收工作。2003年農業稅收調查研究和理論研究的重點是：1.結合農村稅費改革，應對加入wto,探討農業稅和與農業相關稅制的改革問題。2.農村稅費改革后的農業稅負擔總額控制問題。3.調整、理順和建立新的農稅征管體制問題。4.促進企業改革和房地產業發展的契稅政策調整問題。

　?。ㄋ模├^續做好農民群眾的來信、來訪處理接待工作。各級農稅征收機關要本著對農民群眾高度負責的精神和積極維護廣大農民利益的態度，認真做好涉及農業稅收的信訪接待和處理工作。對農民群眾反映的各種情況和問題，要登記在案，深入調查，切實采取措施，認真研究解決；對一時不能解決的問題，要多做耐心細致的說服解釋工作。對農民群眾反映強烈且多次上訪而一直未能得到解決的重要問題，上級征收機關要加大直接查處的力度，并限期整改，保證給農民群眾以公正的答復和滿意的交代。

　　五、從嚴治隊，進一步加強農稅隊伍建設

　　要按照“三個代表”重要思想的要求，大力推進從嚴治隊，認真查找農稅干部在思想、作風、道德建設等方面存在的突出問題，努力將廣大農稅干部的思想統一到落實十六大的精神上來，加強作風建設，切實轉變職能，提高行政效率；要教育廣大農稅干部樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制各種不良思想的侵蝕，切實提高農稅干部隊伍的思想素質。

　　要動員和組織廣大農稅干部自覺學習農業稅收法規政策和征管制度，全面掌握和理解與自身業務有直接聯系的法律、法規和現行政策，真正樹立法制觀念，自覺規范征管行為。要根據農村稅費改革和農業稅收政策與征管業務的變化，開展不同形式的學習培訓，切實提高農稅干部隊伍的政策業務素質，保證和促進各項征管工作的順利開展。

　　要采取積極有效措施，盡快做到農業稅收征管專業化。對作為過渡暫時還需聘用鄉村基層農稅代征人員的，要通過采取培訓考核的方法進行選用，并簽定代征協議。農稅代征人員在履行職責時，必須持證上崗。

　　要根據農村稅費改革形勢和農業稅收征管改革的客觀需要，確保農稅征管機構和人員隊伍的基本穩定。要研究和解決好當前在農稅機構設置、隊伍建設以及干部管理中面臨的問題，切實改善基層工作環境和條件，調動和發揮廣大農稅干部工作的主動性、積極性和創造性。