新手學會計從哪里入手

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營改增發票和稅控系統問題匯編(一)

一、發票管理

1. 營業稅改征增值稅認定的一般納稅人使用什么發票？

一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）的統一使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，提供貨物運輸服務的統一使用貨物運輸業增值稅專用發票和普通發票。

2. 貨物運輸業增值稅專用發票在寄給購貨方后遺失后該如何處理？

根據《關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知》國稅發[2006]156號文的規定，丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的記賬聯復印件進項認證，認證相符的憑該復印件及銷售方稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。

3.認定為一般納稅人后，可以向主管國稅機關申請代開專用發票嗎？

不可以，根據規定國稅機關不得為一般納稅人代開增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票。

4.國稅機關代開的專用發票，受票方可以抵扣進項稅金嗎？

受票方為一般納稅人的，可以認證并申報抵扣國稅機關代開的專用發票。

二、防偽稅控系統

1. 營業稅改征增值稅后，現代服務業一般納稅人通過什么系統開具增值稅專用發票，需要哪些稅控設備？

營業稅改征增值稅后，現代服務業一般納稅人通過防偽稅控系統開具增值稅專用發票，需要的稅控設備包括金稅盤和報稅盤。

2. 現代服務業一般納稅人使用的金稅盤和報稅盤分別有哪些用途？

購買發票、報稅和修改購票員信息時必須使用報稅盤。

其他如變更企業名稱、變更企業授權信息、增加分開票機、刪除分開票機、修改分開票機數量和修改金稅卡時鐘授權時，使用金稅盤。

3. 哪些企業需使用報稅盤II型？此設備有何作用？

所有漢字防偽企業（如稀土企業）需使用報稅盤II型，報稅盤II型只能與金稅卡配合使用，是一種大容量的抄報稅介質，滿足了抄報商品明細的要求。

4. 使用金稅盤的主分機企業，如何購買發票？

使用金稅盤的主分企業，主分機必須單獨購票，且必須使用報稅盤。

5. 增值稅專用發票開錯，在未收回專用發票抵扣聯及發票聯的情況下，是否可以作廢重開？

根據國家稅務總局《關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》（國稅發【2006】第156號）的規定，作廢增值稅專用發票必須同時符合下列條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

增值稅專用發票開錯，未收回專用發票抵扣聯及發票聯不符合上述作廢條件。

三、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統

1. 營業稅改征增值稅后，交通運輸業一般納稅人通過什么系統開具專用發票，需要哪些稅控設備？

營業稅改征增值稅后，交通運輸業一般納稅人通過發票稅控系統開票軟件Ⅱ開具貨物運輸業增值稅專用發票，需要的稅控設備包括稅控盤（USB接口）、報稅盤/傳輸盤（USB接口）

2. 使用貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統的開票業務流程是什么？

稅控開票業務流程如下：

（1）納稅人購置稅控裝置

按稅務局要求，納稅人購買稅控盤和傳輸盤。

（2）注冊登記

稅務機關受理納稅人提交有關文書，對其進行審核、批準，在管理系統中登記其基本信息和稅務機關核準信息，并對相應稅控盤和傳輸盤進行初始化。

（3）購票信息寫盤

用戶登記注冊后，還需要購買發票并進行購票信息寫盤，才能正常開票。購票信息寫盤是對納稅人已購稅控發票信息進行確認后寫入稅控盤或傳輸盤中。

（4）日常開票

用戶在完成上述流程后，使用本開票系統即可進行正常開票操作。開票周期可以通過稅控盤或傳輸盤回傳監控數據來控制。

（5）納稅人開票信息申報

到稅務機關指定報稅時間后，納稅人將稅控盤中的開票信息形成申報數據，用稅控盤或傳輸盤到稅務局申報納稅。

（6）稅務機關接收申報數據

稅務機關從稅控盤或傳輸盤中讀出申報數據，并將監控數據和新的購票信息寫入稅控盤或傳輸盤。

3. 發票稅控系統開票軟件Ⅱ-貨物運輸業增值稅專用發票安裝后，默認的管理員的ID及口令是否能夠修改？

系統默認的管理員的ID：12345，口令：空；兩者都可以修改，但是建議納稅人不修改，以防修改后丟失開票員的ID或其它原因，無法使用管理員權限維護，造成納稅人相關系統數據丟失。

4. *9次登錄發票稅控系統開票軟件Ⅱ必須要做哪些操作？

*9次系統自動彈出參數設置窗口，必須設置才能繼續。參數設置包括數據備份路徑設置、INTERNET設置。數據備份路徑設置可在非系統盤創建一個專門的目標文件夾，或者直接設置為D盤；每次退出系統，數據庫自動更新。Internet設置主要是設置網上抄報的參數，參數由當地稅務機關提供；如果未開通，不需設置。

5. 發票稅控系統開票軟件Ⅱ開票系統中哪些操作必須連接稅控盤？

必須連接稅控盤的操作包括：企業基本信息、發票開具、常用信息管理、清單管理、信息交互管理。

6. 稅控盤認證的口令忘記了，如何處理？

稅控盤的認證口令默認為：88888888（8個8），口令一般不需更改。忘記口令、或多次輸錯導致盤被鎖定，需帶稅控盤去稅務機關進行口令解鎖。

7.在稅務局窗口購買了貨物運輸業增值稅專用發票，回到企業后為什么無法讀取發票信息？

購買發票后需進行購票信息寫盤，才能正常開票。購票信息寫盤是對納稅人已購稅控發票信息進行確認后寫入稅控盤或報稅盤中。納稅人若使用報稅盤領購發票，還需回到開票軟件中自行操作“反寫發票領購信息”。

8.開票員在開具負數發票時沒有出現發票票面信息，如何處理？

如果用戶在界面中輸入的原發票信息不在稅控盤中，就需要用戶手工輸入原發票的信息。輸入內容和順序與開具正數發票基本相同。用戶確定無誤后，點擊【開具】按鈕，系統提示“是否開具發票”，點擊【是】，輸入的發票信息在合法性檢驗通過后提交發票明細信息存入稅控盤，稅控盤接收成功后返回稅控碼，隨即出現發票開具成功的提示。

9.開具貨物運輸業增值稅專用發票前發現所購買的紙質發票與稅控盤里的電子票號不一致，如何處理？

出現此種情況可能是因操作失誤等原因，導致登記了錯誤購票信息，并且已將錯誤的購票信息寫以入稅控器具，此時可將紙質發票和稅控盤帶到稅務機關進行盤退票，若只帶紙質發票前往，稅務機關可進行手工退票。

10.開具貨物運輸專用發票正數發票時，費用項目最多可以填開幾條？

費用項目最多可以開具18條，可以通過開具界面右側的增加和刪除按鈕進行操作。

四、專用設備和技術維護費用抵減政策

1、一般納稅人稅控專用設備和技術維護費用能抵減增值稅稅額嗎？

《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的政策規定，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應

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