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注冊會計師考試《會計》倒計時練習八

單選題

AS公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%，12月31日預計以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。

（1）1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）；遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。

（2）12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為萬元，計稅基礎為萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。

（3）除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。

（4）稅前會計利潤為萬元。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

112月31日，AS公司正確的會計處理是（）。

A、應確認遞延所得稅負債95萬元；遞延所得稅資產25萬元

B、應確認遞延所得稅資產125萬元；遞延所得稅負債25萬元

C、應確認遞延所得稅負債125萬元；遞延所得稅資產0

D、應確認遞延所得稅負債95萬元；遞延所得稅資產11.5萬元

212月31日，AS公司不正確的表述是（）。

A、當期所得稅費用為106.5萬元

B、遞延所得稅費用為83.5萬元

C、所得稅費用為150萬元

D、應交所得稅為106.5元

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