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《經濟法基礎》高頻考點及試題回顧：不得扣除項目

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高頻考點搭配試題回顧不失為一種更好的方法。下面就一起來學習吧！

高頻考點：

企業所得稅應納稅所得額之不得扣除項目

1.下列支出不得扣除：

（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（2）企業所得稅稅款；

（3）稅收滯納金；

（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（5）超過規定標準的捐贈支出；

（6）贊助支出；

（7）未經核定的準備金支出；

（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

2.下列固定資產不得計算折舊扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；

（2）以經營租賃方式租入的固定資產；

（3）以融資租賃方式租出的固定資產；

（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；

（5）與經營活動無關的固定資產；

（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地。

3.下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：

（1）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；

（2）自創商譽；

（3）與經營活動無關的無形資產。

試題回顧：

多選題

（·多選題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，不得計算折舊扣除的有（　）。

A.以經營租賃方式租出的商鋪

B.以融資租賃方式租出的運輸設備

C.未投入使用的廠房

D.未投入使用的生產設備

查看答案解析【答案】BD【解析】

選項B，由承租方計提折舊；選項D，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除。

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