南通初級會計班

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初級會計《初級會計實務》知識點回顧：庫存現金的清查

庫存現金的清查

為了保證現金的安全完整，企業應當按照規定對庫存現金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。

一、設置的會計科目

如果賬款不符，發現有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。

二、賬務處理

1.審批之前

（1）現金短缺

按實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“庫存現金”科目；

（2）現金溢余

按實際溢余的金額，借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產損溢”科目。

2.審批之后

（1）現金短缺

屬于應由責任人或保險公司賠償的部分，通過“其他應收款”科目核算（如已收到賠償的款項，直接通過“銀行存款”等科目核算）；屬于無法查明原因的記入“管理費用”科目。

（2）現金溢余

屬于應支付給有關人員或單位的，通過“其他應付款”科目核算；屬于無法查明原因的，記入“營業外收入”科目。

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